MANIKE office sro + 421 949 893 330 info@businesslovakia.com

Zálohová faktúra, preddavková faktúra, proforma faktúra, predfaktúra- как разобраться и что это значит?

 
В чем разница между zálohovou faktúrou, preddavkovou faktúrou, proforma faktúrou, predfaktúrou a faktúrou? Как это проводится по бухгалтерии и когда учитывается?

Это самые частые вопросы в начале пути при ведении бизнеса в Словакии

Счет-фактура является налоговым документом, который описан в  Zákon 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty (§ 71 až § 76). Счет-фактура - это документ, который составлен в бумажной или электронной форме и содержит данные согласно § 74.

Все остальные документы являются неналоговыми документами, так как они не содержат данных в соответствии с §74. Обычно они не включают дату доставки товаров или услуг, наличие НДС, а текст  об оплате суммы обычно представляет сумму как депозит, залог или аванс.  В сущности  бухгалтер их может записывать, но не учитывать . Сюда входят предварительные счета-фактуры, счета-фактуры с предоплатой,   временные счет-фактура и предфактуры

Закон о подоходном налоге также признает концепцию сводного или суммарного счета-фактуры и определяет его следующим образом (§ 76):
(1) Плательщик и облагаемое налогом лицо, которое не является плательщиком, могут сделать сводный счет, охватывающий  не более одного календарного месяца, для  регулярных поставок товаров или услуг или для большего количества платежей, полученных до поставки товара или доставки услуги; счет должен быть составлен и 
выставлен в течение 15 дней после окончания календарного месяца.
 
(2) Если соглашение о платежах является частью контракта на поставку электроэнергии, газа, воды или тепла  и охватывает период не более 12 календарных месяцев, а договор  об оплатах является частью договора аренды, содержит информацию в соответствии с  § 74 (1), плательщик не обязан выставлять счет-фактуру для каждого товара или услуги ежемесячно, при условии регулярного предоставления, если место доставки товара или услуги находится в рамках страны, а получатель транзакции имеет зарегистрированный офис, коммерческое предприятие или учреждение, для которых в Словакии осуществляется поставка товаров или услуг.

Поскольку, согласно § 73, счет должен быть выставлен в течение 15 дней с момента получения платежа до доставки услуги или товара, необходимо создать «ostrú» счет-фактуру с принятого депозита от клиента. Разница будет объяснена в примерах бухгалтерского учета как для поставщика, так и клиента, при доставке товаров или услуг до 15-го дня и после 15-го дня после получения  предоплаты

Примеры учета
 
Учет продаж и выданный авансовый счет, если доставка товаров или услуг осуществляется в течение 15-ти дней от получения предоплаты:
 
Компания A (поставщик) продает собственный продукт B (клиенту) за 2000 евро. До поставки компания A просит внести 50% предоплату с НДС. Доставка продукта в течение 15 дней с момента получения предоплаты на счет.2018 - Компания A выставляет авансовый счет в размере € 1,000 компании B
2.1.2018 - компания A принимает  предоплату в размере 1000 евро на свой счет
10.1.2018 - компания А поставляет B продукт и выставляет окончательную счет-фактуру в размере 2000 евро
10.1.2018 - компания A проведет авансовый платеж, предоставленный за проданный продукт компании B
11.1.2018 - компания A проведет остаток платежа за проданный товар компании B на свой счет

 

Учет продаж и выданный авансовый счет, если доставка товаров или услуг происходит после 15-ти дней получения предоплаты :
 
Компания A (поставщик) продает собственный продукт B (клиенту) за 2000 евро. До поставки компания A просит внести 50% предоплаты с НДС. Доставка продукта через 15 дней после получения предоплаты на счет:
1.1.2018 - Компания A выдает авансовый счет в размере € 1,000 компании B
3.1.2018 - компания A принимает депозит в размере 1000 евро на свой счет
18.1.2018 - Компания A должна выставить счет-фактуру B в течение 15 дней с момента получения депозита на счете
20.2.2018 - компания А поставляет продукт  в компанию B и выдает окончательный счет-фактуру в размере 2000 евро, выставляя счет аванса, предоставленного B
21.2.2018 - Компания A принимает остаток за проданный продукт B за свой счет